カテゴリー: 経営

法人グループ内で赤字法人と黒字法人が存立している場合、連結納税によりグループ内の納税額を抑えることが考えられます。
令和２年度の税制改正により、グループ通算制度が創設され、令和４年４月１日以降、開始事業年度から適用されることとなりました。
改正後は「SRLYルール」が親法人にも適用されることになり、制度適用前の欠損金はグループ内の他の法人の所得と通算されなくなります。
そこで、改正前に連結納税を適用することにより、親法人の欠損金を有効に活用するための無料診断のご提案をさせていただきます。

グループ通算制度のポイント

→ 改正後は、親法人の欠損金をグループ内の他法人の所得と通算出来なくなります。

下記のような課題をお持ちのグループ法人をご支援させて頂く事が可能です。
ご相談は無料ですのでお気軽にお問合せ下さい。

□ 何らかの理由でグループ内に赤字法人と黒字法人が存立している。
□ 親法人が純粋持ち株会社なので、税務上は毎期欠損申告。
□ 赤字法人を清算したり、黒字法人と合併させることは難しい。
□ 制度の内容をもっとくわしく知りたい。
※3月決算法人の場合、令和2年12月31日までに連結納税適用の届出を行う必要があります。

ご提案の流れ

「グループの効果的な申告プランをご提示します。」

→ 連結納税適用後の法人グループ全体の納税額を簡易算定します。

現状の申告方法と比べて、連結納税を適用した場合にどのくらいの納税額となるかを簡易計算し、現状の納税額との差額を算定します。

→ 連結納税制度適用後のメリット・デメリットをお示しします。

連結納税を適用することにより、法人グループにどのようなメリットがあるのか、またどのようなデメリットがあるのかをお示しします。単体申告と連結申告のメリット・デメリットを検証します。
また、過去に連結納税の導入をご検討されたことがある場合、改正による工数削減効果や時価課税の考え方についてもご説明させていただきます。

→ 効果的な申告プランをご提案します。

上記の想定課題を踏まえた上で、貴法人グループの効果的な申告方法をご提示し、そのための仕組みづくりをサポートいたします。

無料簡易診断の必要書類

連結納税の対象として想定されるグループ内の法人様すべての下記資料をご用意ください。

□　法人決算書　３期分　・法人税、地方税申告書・決算書・内訳明細書・減価償却明細書・法人事業概況説明書
□　株主名簿
※資料提供可能範囲内で診断も可能ですので、まずはお気軽にお問合せください。
※必要に応じて、元帳のCSVデータ等を別途ご依頼させていただく場合がございます。

改正前の連結納税制度とは？

企業グループを一体とみて、親会社と100％子会社の所得通算等を行う制度です。

改正の背景

企業グループを一体とみて所得通算等を行う、連結納税制度は、税額計算が煩雑過ぎるため、事務負担の軽減等を目的として、グループ内で損益通算を可能にする基本的な枠組みは維持しつつ、親会社、完全子会社のそれぞれが申告・納税を行うグループ通算制度に見直しを行う事となりました。

この際、機動的な事業再編を後押しする為、グループへの加入時の時価評価課税や繰越欠損金の切捨ての対象を縮小するなどの見直しを行います。

また、グループ経営の実態に即した税制とするため、研究開発税制や外国税額控除等、グループ一体で活用されるべき税制措置の取扱や、既存の連結納税適用グループの親会社繰越欠損金の取扱いは維持します。

連結納税制度からグループ通算制度へ改正のポイント

・グループ加入時の時価評価課税や繰越欠損金の切捨ての対象を縮小。
・研究開発税制や外国税額控除等の取扱いや、既存の連結納税グループの親会社の繰越欠損金の取扱いを維持。

お気軽に、日本経営ウィル税理士法人にお問合せ頂くか、AUUにご相談の上、担当者をお繋ぎさせて頂く事も可能です。

記事による意思決定は、様々な判断材料に基づいて行う必要があります。記事の内容を実行される場合には、専門科等に個別具体的にご相談の上、意思決定ください。本記事をそのまま実行されたことに伴い、直接・間接的な損害を蒙られたとしても、一切の責任は負いかねます。

日本経営ウィル税理士法人

日本経営グループは医療法人や事業法人の他にも、診療所の経営に関するご支援も得意とする独立系のコンサル・会計事務所の専門集団です。
ご相談は無料ですのでお気軽にお問合せ下さい。

今回は、日本経営グループの提供する、診療所向けサービスメニューをまとめてお伝えさせて頂きます。

【簿価純資産3億以上】

診療所の事業承継・M&Aのサポート

事業承継の選択肢とリミットを、ライフプランの軸上で明確化。優先度の高い承継プランを提案し、実行をサポート。

□ 後継者はいるが、いつ地元に戻ってくるか分からない
□ 後継者がいないので、第三者への承継も検討したい
□ 事業承継の選択肢について、パターンを知りたい

診療所グループ内法人の最適化・再編サポート

グループ内の法人・個人の所得・取引・財産のバランスを検証。全体最適のための再編プランを提案し、実行をサポート。

□ MS法人を解散したほうがよいのか迷っている
□ グループ内の法人・個人の所得バランスが崩れている
□ グループ内の取引や財産が複雑なので、一度整理したい

診療所の出資金承継サポート

持分あり医療法人について、出資金の評価額をシミュレーション。効果の高い承継プランを提案し、実行をサポート。

□ 出資金の承継コストを、まだ把握していない
□ 出資金の評価額が高額と知り、対応に困っている
□ 次の代もその次の代も、承継に困らないようにしたい

診療所の不動産整理・活用のサポート

二次相続まで含めて、相続・遺産分割をシミュレーション。不動産の整理・活用についてプランを提案し、実行をサポート。

□ 不動産が多く、相続税や遺産分割に不安がある
□ 共有名義の不動産や遊休不動産について、整理したい
□ グループ内の不動産について、整理をしていきたい

開業医の方のライフプラン設計サポート

歯科医院の診療効率改善コンサルティング、医療法人成り、分院展開、事業承継・M&Aなど、事業の拡大成長をサポート。

□ アポイントのキャンセル率を減らしたい
□ 歯科医院の分院展開・医療法人成りを考えている
□ 適正な患者数を出したい。損益分岐点を知りたい

【事業意欲の高い開業医様】

事業計画策定サポート

開業から閉院までの事業収支をシミュレーション。大改装・設備再投資・退職金など、長期の事業・資金計画を検証。

□ 開業から閉院までの事業計画を描いたことがない
□ いつ資金的な余力が出てくるか、将来展望を明確にしたい
□ 将来を俯瞰し、各事業年度の重要施策を明確にしたい

医療法人成りのサポート

医療法人成りによる法人・個人の収支をシミュレーション。出口戦略まで検証の上、法人成りをサポート。

□ 診察に追われ、医療法人成りを検討したこともなかった
□ 医療法人について、友人の間でも賛否両論がある
□ 私の場合は法人成りすべきかどうか、アドバイスがほしい

分院の展開・運営サポート

「部門別損益」と「分院長の評価制度」の導入を柱に、分院の新規展開・運用改善をサポート。

□ 分院展開を考えているが、マネジメントを確立したい
□ 分院展開をしているが、思うように成果が上がっていない
□ 分院長の報酬について、より成果を反映したものにしたい

大規模歯科診療所の事業展開サポート

歯科医院の診療効率改善コンサルティング、医療法人成り、分院展開、事業承継・M&Aなど、事業の拡大成長をサポート。

□ アポイントのキャンセル率を減らしたい
□ 歯科医院の分院展開・医療法人成りを考えている
□ 適正な患者数を出したい。損益分岐点を知りたい

WEBサイト構築サービス

自院で簡単に構築・更新できる、診療所専用のWEBサイト更新システムを提供。

□ ホームページのデザインが古くなっていると感じる
□ スマートフォンに対応したホームページを構築したい
□ プロモーションを強化し、どんどん更新していきたい

【会計・財務】

税務申告・税務顧問（税理士法人での対応です）

税理士業務（税務代理・税務書類の作成・税務相談など）及び会計業務（会計帳簿・決算書類の作成の補助及び助言など）。

□ 毎月訪問し、月次試算表や経理をサポートしてほしい
□ 税務申告について、提案を受けたい
□ 税理士業務の見直しを検討している

お気軽に、日本経営ウィル税理士法人にお問合せ頂くか、AUUにご相談の上、担当者をお繋ぎさせて頂く事も可能です。

記事による意思決定は、様々な判断材料に基づいて行う必要があります。記事の内容を実行される場合には、専門科等に個別具体的にご相談の上、意思決定ください。本記事をそのまま実行されたことに伴い、直接・間接的な損害を蒙られたとしても、一切の責任は負いかねます。

日本経営ウィル税理士法人

MS法人でも特例事業承継税制（納税猶予制度）の適用が可能

出資持分がある医療法人の認定医療法人制度については、既にその内容も周知されており、適用をご検討されている医療法人も多いのではないでしょうか。
また、一定の要件を満たす、事業会社の株式等の相続・贈与税の納税が猶予される「特例事業承継税制（納税猶予制度）」も、事業会社では広く適用されています。
しかしながら、医療法人のグループ会社であるMS法人については、この「特例事業承継税制」の適用があまり検討されていないのが実情です。
そこで、今回は医療法人グループ内のMS法人での制度適用についてご説明させて頂きます。

下記のような課題をお持ちの病院をご支援させて頂く事が可能です。
ご相談は無料ですのでお気軽にお問合せ下さい。

□ 医療法人とは別にMS法人がグループ内に存立している。
□ MS法人でも事業を行っていて、継続して利益が発生している。
□ 医療法人の出資金対策は進んでいるが、MS法人の承継対策はこれから検討する予定。
□ MS法人の純資産額が多額であるため、将来相続税が多額に発生する可能性がある。
□ 制度の内容をもっとくわしく知りたい。

ご提案の流れ

→ 将来のご負担を含めたトータルでの承継プランをご提示します。
→ MS法人の株価計算と納税額を算定します。
→ 納税猶予制度のメリット・デメリットをお示しします。
→ 効果的な承継対策をご提案します。

無料簡易診断の必要書類

□　法人決算書　３期分　・法人税、地方税申告書・決算書・内訳明細書・減価償却明細書・法人事業概況説明書
□　法人定款
□　履歴事項全部証明書（弊社で取得することも可能です）
□　法人全体の従業員概算人数
□　固定資産税課税明細書　直近分　・不動産の明細が記載されているページ
※資料提供可能範囲内で診断も可能ですので、まずは担当者にお気軽にお尋ねください。

特例事業承継税制（納税猶予制度）とは？
上記URLをご参照下さい。

MS法人とは？

MS法人とは、医療機関が取組む業務以外の、病院運営に関わる事業を行う法人をいいます。
法人形態としては株式会社や合同会社などが一般的です。
業務内容の一例として、保険請求業務、会計業務、医薬品や医療機器、器具の仕入や管理、販売業務、人材派遣などが挙げられます。
これらの業務を病院から受注し、業務委託を受ける扱いとなります。
MS法人への外注費や業務委託料等は、病医院にとっては経費、MS法人にとっては収入となります。

お気軽に、日本経営ウィル税理士法人にお問合せ頂くか、AUUにご相談の上、担当者をお繋ぎさせて頂く事も可能です。

記事による意思決定は、様々な判断材料に基づいて行う必要があります。記事の内容を実行される場合には、専門科等に個別具体的にご相談の上、意思決定ください。本記事をそのまま実行されたことに伴い、直接・間接的な損害を蒙られたとしても、一切の責任は負いかねます。

日本経営ウィル税理士法人

日本経営グループは医療法人や事業法人の他にも、医療福祉分野の経営に関するご支援も得意とする独立系のコンサル・会計事務所の専門集団です。
ご相談は無料ですのでお気軽にお問合せ下さい。

今回は、日本経営グループの提供する、介護事業向けサービスメニューをまとめてお伝えさせて頂きます。

【簡易診断】

介護事業マーケティング簡易診断

介護事業への参入にあたり、公表データをもとに競合分析、参入パターン等を検証。分析報告をご提供する簡易診断サービス。

□ 開設予定地について、介護需要を確認したい
□ 競合先を分析し、事業参入の可能性を調査したい
□ シナジーを発揮できる参入パターンを検討したい

【経営・生産性】

介護事業・福祉施設の経営診断・分析

地域の介護ニーズ、要介護者の地域特性、連携先・競合分析、紹介元ルート分析など、総合的な経営診断・分析をご提供。

□ 地域におけるポジショニングに迷いがある
□ 業績悪化の本質的な課題・要因を把握したい
□ 入居者・利用者確保について、改善課題を明確にしたい

経営改善コンサルティング

利用者確保のための営業手法など具体的な打ち手を策定し、組織全体をまきこんで経営改善をサポート。

□ 誰がいつまでにどこまでやるのか、計画を明確にしたい
□ 経営改善のノウハウがなく、改善計画が形骸化している
□ 入居者・利用者確保に、組織が一丸となって取り組みたい

通所事業所の稼働率向上コンサルティング

マーケット調査に基づき、コンセプトを明確化。営業ツール、営業先リスト、営業訪問同行など、稼働率向上をサポート。

□ 営業活動の成果が見えずに、立ち消えになっている
□ 規模拡大をしたものの、稼働率の高め方が分からない
□ 事業所が一丸となって営業活動に取り組めていない

高齢者施設における満室対策コンサルティング

「できると思う」という自信を現場に植えつけ、あらゆるシーンを営業に関連付ける具体的手法を提案、満室対策をサポート。

□ 営業活動で成果が出ないので、根本から体制を見直したい
□ 施設のアピールポイントがどこにあるのか明確にしたい
□ 入居者確保に、組織が一丸となってノウハウを学びたい

【組織・労務】

人事マネジメントシステム

組織風土を踏まえて、組織戦略のグランドデザインを描き、人事評価制度・賃金制度を設計。導入・運用をサポート。

□ 組織・人事戦略の方向性について悩んでいる
□ 将来展望が描けずに、退職していくスタッフが少なくない
□ 制度再構築が必要だが、どこから着手すべきか困っている

組織風土活性化ポイントの診断

職員アンケートによって組織風土の特性を診断し、組織によって異なる活性化のための効果的なポイントの発見をサポート。

□ 職員の意欲向上こそが最重要のテーマだと考えている
□ 職員の退職・転職が多く、悩まされている
□ 意欲的な施設と、そうでない施設の乖離が大きい

労務監査・労務顧問

労務管理について労務監査を実施。労務リスクの優先度に応じて、人事部と連携して、施策の整備・展開をサポート。

□ 職員との労務トラブルが増加・深刻化している
□ 労務リスクについて、定期的な検証ができていない
□ ヒヤリハットの段階で相談できるブレーンがほしい

就業規則の整備

就業規則ほか諸規定を、現法律に沿って見直し・整備。メンタルヘルス疾患等、近年増加する労務トラブルへの備えを支援。

□ 組織の規模に、規則や制度が追いついていない
□ 就業規則で定めていることと現場での運用に、乖離がある
□ 管理職が自己流で労務管理をしている

【会計・財務】

事業計画策定サポート

中長期の事業収支をシミュレーション。各施設の改装・設備投資・退職金など、長期の資金計画を検証。

□ それぞれの施設について、中長期の事業計画を検証したい
□ 将来の支出に備えて、十分な内部留保を確保しておきたい
□ 将来を俯瞰し、各事業年度の重要施策を明確にしたい

会計顧問

会計顧問・会計業務のサポート、施設別の実績報告の支援など。

□ 毎月訪問し、経理処理をサポートしてほしい
□ 施設別の月次試算表・実績報告を委託したい
□ 会計業務委託先の見直しを検討している

お気軽に、日本経営ウィル税理士法人にお問合せ頂くか、AUUにご相談の上、担当者をお繋ぎさせて頂く事も可能です。

記事による意思決定は、様々な判断材料に基づいて行う必要があります。記事の内容を実行される場合には、専門科等に個別具体的にご相談の上、意思決定ください。本記事をそのまま実行されたことに伴い、直接・間接的な損害を蒙られたとしても、一切の責任は負いかねます。

日本経営ウィル税理士法人

個人株主の相続が起きる度に株式が分散…とうとう株主の数が５０名超に。

X社は、現在、個人株主が５０名以上存在する中小企業です。

経営に参画している株主は、社長のD氏のみ。殆どの株主はX社の経営に関心がありません。

D社長の株式保有割合は全体の４０％です。円滑な会社経営を行うためには少なくとも５０％超、可能であれば３分の２を獲得する必要があります。

しかし個人株主の多くは、X社の業績が好調であることを知っており、財産価値のあるX社株式をD社長に譲り渡すことには非協力的です。

買い取ることも、譲ってもらうこともできない

D社長はメインバンクの担当者Y氏に相談しました。Y氏からは大きく２つの問題があると言われました。

1、買い取るにしても、D社長には買取資金がない    

個人株主の多くが、財産価値のあるX社株式をD社長に譲り渡すことに、非協力的です。もし譲り渡すとしても、多額の対価を要求されることが予想されます。D社長には、そのような多額の購入資金はありません。

また、X社が自社株として買い取るとしても、会社の財務状態を悪化させることに繋がりかねません。

2、譲ると多額の贈与税が課税される

万一無償で譲り渡すことを了承してくれる株主がいたとしても、その場合は財産価値のあるX社株式をD社長が贈与を受けたことになり、多額の贈与税が課税されてしまいます。

つまり、買い取ることも無償で譲ってもらうことも、D社長はできないと指摘されたのです。

議決権信託（民事信託）の活用により解決

D社長の依頼でY氏から相談を受けた税理士の川村先生は「議決権信託」の活用を採択します。

議決権については、経営に関心がない個人株主から会社を経営するD社長へ、株式を信託します。

これにより、D社長は議決権を行使できるようになります。受益権については、其々の個人株主に帰属させます。

議決権はD社長に集約され、５０％超もしくは３分の２以上の議決権割合を獲得することができます。

税務上の扱いについても、「財産の帰属は受益者が有する」とされているため、受託者が所有する株式は財産として評価されません。

今回のようにX社株式に多額の財産価値があったとしても、議決権信託を活用することで、D社長は贈与税を課税されずに、議決権を行使することができるようになるのです。

議決権信託とは

今回、川村先生が提案した「議決権信託」とは、株主からその所有している株式を、信頼できる者（受託者）に信託譲渡することにより、株式の名義を受託者に変更して、受託者が株主として議決権を行使することをいいます。

議決権信託の特徴は、受託者が株式の所有者として議決権を行使できる一方で、株式の元の所有者は信託の受益者として受益権を有し、今までと同様に配当を受けることができるとともに、残余財産を得る事や、株式の譲渡対価を得る事ができる点にあります。

信託は設計次第で、贈与や相続では難しかった事業承継に対する様々な課題が解決できる場合があります。今回は、その典型的な事例のご紹介でした。

お気軽に、日本経営ウィル税理士法人にお問合せ頂くか、AUUにご相談の上、お繋ぎさせて頂く事も可能です。

記事による意思決定は、様々な判断材料に基づいて行う必要があります。記事の内容を実行される場合には、専門科等に個別具体的にご相談の上、意思決定ください。本記事をそのまま実行されたことに伴い、直接・間接的な損害を蒙られたとしても、一切の責任は負いかねます。

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